arrow-up arrowright arrowright

КонсультантПлюс: нюансы расчета НДС с авансовых платежей

16.08.2011

Екатерина Трусова,
ведущий преподаватель высшей категории отдела развития персонала ДРПиОК компании «ТЛС-ГРУП»

В настоящее время практически в любой компании существует практика авансирования предстоящих работ или услуг. Поэтому регулярно бухгалтер организации сталкивается с вопросами, как грамотно рассчитать НДС c аванса, как корректно заполнить налоговую декларацию. Казалось бы, что может быть проще? Однако на практике возникает ряд моментов, которые необходимо учитывать для организации эффективного ведения бухгалтерского учета на предприятии.

В данной статье автор рассматривает некоторые приемы работы с СПС КонсультантПлюс, которые позволят быстро разобраться во всех нюансах расчета НДС с авансовых платежей.

Вкладка «Путеводители» в окне «Быстрого поиска»

Согласитесь, что для современного специалиста очень важно принять правильное и эффективное для бизнеса решение. Однако временной ресурс всегда ограничен. Зачастую времени на изучение всех необходимых документов не хватает, следовательно, уверенности, что принято оптимальное решение, нет.

Разработчики СПС КонсультантПлюс учли этот фактор и разработали уникальные аналитические материалы — Путеводители. В Путеводителях содержатся все возможные варианты решений по различным ситуациям, причем эти варианты базируются на результатах серьезной аналитической работы, проделанной экспертами компании. Опытные пользователи СПС КонсультантПлюс давно по достоинству оценили преимущества работы с Путеводителями.

Одним из наиболее востребованных поисковых инструментов в СПС КонсультантПлюс является «Быстрый поиск». В окне с результатами «Быстрого поиска» имеется специальная вкладка, в которой представлены все найденные по конкретному запросу Путеводители.

Рассмотрим конкретный пример.

Пример 1.

Ситуация.

Допустим, пользователя интересует, какие нюансы необходимо учитывать при отражении авансов в декларации НДС.

Решение.

Шаг 1. Введем в строку «Быстрого поиска»: «авансы в декларации по НДС» и нажмем кнопку «Найти» для построения списка.

Обратите внимание, в строку Быстрого поиска можно вводить общепринятые аббревиатуры, например, сокращенные названия налогов, государственных органов и т. д.

Результатом поиска является список из пятидесяти нормативных актов и консультаций. На их изучение потребуется достаточно много времени.

Специальная вкладка «Путеводители» поможет быстро разобраться в интересующем вопросе.

Шаг 2. Перейдем на вкладку «Путеводители».

По нашему запросу найдено три материала: «Практическое пособие по НДС», «Энциклопедия спорных ситуаций по НДС» и «Практическое пособие по налоговым проверкам».

Шаг 3. Откроем «Практическое пособие по НДС» и сразу попадем в ту часть Пособия, где разбирается отражение авансов в декларации по НДС.

Обратите внимание на тот факт, что здесь пользователь найдет не только рекомендации по заполнению налоговой декларации, но и на конкретном примере сможет понять, какую именно информацию нужно отразить в определенной строке.

«Практическое пособие по НДС» — это незаменимый материал для специалиста-практика!

Шаг 4. Поскольку по вопросу отражения авансов в декларации НДС могут возникнуть различные спорные моменты, обратимся к «Энциклопедии спорных ситуаций по НДС». Для этого закроем «Практическое пособие по НДС» и откроем «Энциклопедию спорных ситуаций по НДС».

В результате сразу попадаем на неурегулированную в законодательстве ситуацию, а именно, включается ли в налоговую базу предоплата, полученная в одном периоде с отгрузкой товара.

Обратите внимание, что по данному вопросу есть две позиции.

Первая — заключается в том, что аванс, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой, облагается НДС и, следовательно, отражается с налоговой декларации.

Вторая — аванс, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой, НДС не облагается, поэтому не должен отражаться в декларации.

Каждая позиция подкреплена ссылками на письма налоговых органов, консультации экспертов и судебную практику.

Изучение этой информации позволит пользователю, не только узнать, какие варианты действий возможны в его случае, но разобраться в их последствиях. Однако эта ситуация является не единственной спорной ситуацией. Для того чтобы просмотреть остальные, достаточно нажать на кнопку «Следующий фрагмент».

В «Энциклопедии спорных ситуаций по НДС» пользователь сможет также ознакомиться с такими спорными ситуациями:

включается ли в налоговую базу предоплата, полученная в одном периоде с расторжением договора;

можно ли не уплачивать НДС с аванса, если документы, подтверждающие длительность производственного цикла, были получены позднее периода поступления данного аванса.

Таким образом, «Энциклопедия спорных ситуаций по НДС» является необходимым инструментом для работы современного специалиста, так как позволяет заранее учесть все спорные моменты и выбрать наиболее выгодный вариант действий!

Шаг 5. Зачастую сдача налоговой декларации напрямую сопряжена с проведением проверок со стороны налоговых органов. Встретить проверку во всеоружии поможет изучение «Практического пособия по налоговым проверкам». Для этого закроем «Энциклопедию спорных ситуаций по НДС» и откроем его.

Обратите внимание, что сам факт подачи декларации по НДС и даже расчета авансовых платежей уже является достаточным основанием для проведения налоговой проверки.

Таким образом, Путеводители СПС КонсультантПлюс позволяют в короткие сроки разобраться, как действовать в конкретной ситуации. Пользователю не придется самому тратить время на систематизацию и анализ большого объема документов. Достаточно сделать пару щелчков «мышкой» и в его распоряжении вся информация, необходимая для принятия эффективного решения!

Интеграция «Правового навигатора» в «Быстрый поиск»

Досконально разобраться в ситуации, понять все тонкости и нюансы пользователю СПС КонсультантПлюс помогают не только Путеводители, но и «Правовой навигатор», который также интегрирован в «Быстрый поиск».

Благодаря этому, пользователь, перейдя в окно с результатами поиска, справа от списка найденных документов видит список отобранных ключевых понятий из «Правого навигатора». Таким образом, вводя запрос, он получает доступ сразу к двум мощным поисковым средствам — «Быстрому поиску» и «Правовому навигатору».

Рассмотрим конкретный пример.

Пример 2.

Ситуация.

Выясним, что же с точки зрения законодательства является авансом, а также какие нюансы возникают при выставлении счет-фактуры при получении аванса.

Решение.

Шаг 1. Воспользуемся «Быстрым поиском». Для этого вводим в строку «Быстрого поиска»: «НДС с аванса». Для построения списка нажимаем кнопку «Найти».

В результате построен список, в который вошли нормативные акты и консультации, которые помогают пользователю быстро разобраться в их применении на практике.

Обратите внимание на представленный справа список ключевых понятий из Правового навигатора.

Шаг 2. Предположим, что пользователя интересует конкретный вопрос, нужно ли выставлять счет-фактуру при предоплате в случае, когда между перечислением аванса за товар и отгрузкой прошло менее пяти календарных дней. Щелкнем по ссылке «Авансовые платежи».

Перед нами структурированный список актуальных документов по заданной теме. В нем представлены как нормативные акты, так и судебная практика и консультации.

Шаг 3. Обратите внимание на консультации из раздела «Финансовые и кадровые консультации», в том числе на консультацию эксперта из информационного банка «Финансист», в которой как раз разбирается вопрос, нужно ли выставлять счет-фактуру при предоплате в случае, когда между перечислением аванса за товар и отгрузкой прошло менее пяти календарных дней.

Таким образом, интеграция «Правового Навигатора» в «Быстрый поиск» дает существенную экономию времени за счет того, что не надо дополнительно обращаться к другим средствам поиска.

Новые вкладки в окне Быстрого поиска

Результатом «Быстрого поиска» является список из пятидесяти документов, наиболее соответствующих запросу. Для более эффективного анализа этого списка в июне 2011 года в КонсультантПлюс был усовершенствован «Быстрый поиск». В окне «Быстрого поиска» над строкой ввода поисковых запросов появились вкладки: «Все документы», «Законодательство», «Судебная практика», «Консультации» и «Формы документов». Набор вкладок зависит от установленных у пользователя систем.

При выборе вкладки «Все документы» поиск происходит, как и раньше, по всем установленным Информационным банкам. При переходе на другую вкладку, например, на вкладку «Консультации», осуществляется поиск только консультаций. Рассмотрим конкретный пример.

Пример 3.

Ситуация.

Предположим, пользователю необходимо выяснить, какие нюансы необходимо учитывать при заполнении авансового счета-фактуры.

Решение.

Шаг 1. Введем в строку «Быстрого поиска»: «счет-фактура на аванс» и нажмем кнопку «Найти» для построения списка.

В этот список включены как нормативные акты, письма Минфина России и налоговых органов, так и статьи и консультации экспертов.

Шаг 2. Теперь у пользователя появилась возможность быстро отобрать из этого списка, например, только статьи и консультации или только формы документов. Для этого необходимо перейти на вкладку «Консультации».

В полученном списке внимания заслуживают такие статьи, как «Нюансы «авансового» счета-фактуры, или Когда счет идет на дни» Фирсовой О. («Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии», 2011, № 5) или «Счет-фактуру на аванс?» Щепетильниковой С. («Расчет», 2011, № 5).

Шаг 3. Если пользователю требуются формы документов, следует открыть вкладку «Формы документов».

В полученном списке представлены такие формы, как:

  • счет-фактура на полученный аванс (образец заполнения) («Главная книга», 2010, № 13);
  • книга продаж при внесении авансового счета-фактуры (образец заполнения) («Главная книга», 2010, № 13);
  • фрагмент авансового счета-фактуры дистрибьютора (образец заполнения) («Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, № 7).

Вкладки в окне «Быстрого поиска» делают работу пользователя еще более удобной и комфортной!

Итак, в данной статье автор рассмотрел, как использование несложных приемов при работе с «Быстрым поиском» позволяет без труда разобраться во всех нюансах и тонкостях расчета НДС с аванса.

Применяйте эти приемы в любых ситуациях, и вы всегда быстро найдете верное решение!


Все Статьи