arrow-up arrowright arrowright

Какие налоги должен платить работодатель при заключении срочного трудового договора и договора заключенного на неопределенный срок?

09.06.2021

Пивень Александра

Старший юрисконсульт

Задать вопрос специалисту

+7 (495) 956-42-22

9564222@tls-cons.ru

Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам.

Ответ. Мы полагаем, что налоговая нагрузка и нагрузка по страховым взносам при заключении срочного трудового договора и бессрочного трудового договора идентичны. Работодатель обязан с доходов работника уплатить НДФЛ, а также страховые взносы - на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм.
Правовое обоснование.

Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

ст. 20, "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.04.2021) {КонсультантПлюс}

Как платить НДФЛ с зарплаты.

С доходов работника-резидента налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ).

Налог удерживайте при выплате денег и уплачивайте не позднее следующего рабочего дня.

Формально НДФЛ с аванса удерживать не надо. Однако, если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет, например, из-за болезни или отпуска, удержать налог с аванса будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (Письмо Минфина от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).

Не перечисляйте НДФЛ раньше выплаты зарплаты. ИФНС не учтет налог как уплаченный. И, чтобы погасить задолженность, придется уплатить НДФЛ заново (Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-04-06/8932).

Платите НДФЛ в свою ИФНС, а за работников обособленного подразделения - по месту учета ОП.

{Типовая ситуация: Как платить НДФЛ с зарплаты (Издательство "Главная книга", 2021) {КонсультантПлюс}}

Как начислить страховые взносы с зарплаты.

Все страховые взносы - на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считайте на последнее число месяца по каждому работнику исходя из базы и тарифа по каждому виду взносов (ст. ст. 421, 431 НК РФ):


В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569).

В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины - 966 000 руб.

В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину - 1 465 000 руб., облагайте по тарифу 10%.

В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты. Предельной базы по ним нет.

Для налога на прибыль взносы включите в расходы на последний день месяца, за который они начислены (ст. 272 НК РФ).

В бухучете начисляйте взносы проводкой Д 20 (23, 25, 26, 44) - К 69-субсчет соответствующих взносов.

{Типовая ситуация: Как начислить страховые взносы с зарплаты (Издательство "Главная книга", 2021) {КонсультантПлюс}}